そして、会社の記帳を行うにあたり、まず、はじめに行う業務としては、記録書類の保存です。記録書類とは、領収書、レシート、請求書、通帳などの資料のことです。これらの最初に発生する原始記録から帳簿を複製しますので、この記録書類を適切に保存しておくことは、経理の第一歩目の作業であり、大変重要な作業です。したがって、記録書類を紛失しない、わかりやすいように秩序立てて整理整頓することがポイントとなります。
その会社のお金の動きと、商品・製品・サービスの取引の動きをしっかりと把握することが重要です。事業所ごとに、お金の動きや場所ごとに帳簿を記帳することもあるからです。
このはじめの作業を、帳簿組織を設計すると言うことがあります。会社組織に応じた帳簿組織、経理体制を構築することは肝心なことです。
帳簿には、各種の資金で分類して、資金の種類ごとに記帳することもあります。
例えば、現金としては、現金帳を作成することがあります。さらに現金には、次の種類に分類して管理することが必要な場合もあります。たとえば、保有現金として金庫などで保管されているもの、レジ現金で、毎月の売上として入金しされるもの、小口現金
つぎに、銀行帳として、次の預金口座で分類します。たとえば、当座預金、普通預金、定期預金です。そして手形帳として、他人の振り出した手形を受取、取り立て、割引、裏書などの分類で管理することもあります。上記の銀行口座では、当座預金出納帳などを作成して管理することもあります。そして、経理で利用する管理資料の例としてはその他、売上を管理する売上帳、仕入れ管理の仕入帳、得意先元帳、経費帳なども作成することもあります。
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